Trabajo y nómina

ISR del aguinaldo 2026: por qué te retienen tanto y cómo funciona el artículo 174

Si tu aguinaldo llegó con un descuento de ISR mayor al que esperabas, no siempre es un error. Depende de cuánto ganas y del método que use tu empresa para retener. Aquí te explicamos los dos métodos que permite la ley y cuándo conviene cada uno.

Calcular mi aguinaldo e ISR

Por el equipo de CalculaFácil · Publicado el 23 de octubre de 2026 · Última revisión: octubre de 2026.

Lo primero: qué parte paga ISR

El aguinaldo está exento de ISR hasta 30 veces la UMA diaria (artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR). En 2026 la UMA diaria es de $117.31, así que los primeros $3,519.30 no pagan impuesto. Solo lo que pasa de esa cantidad es la parte gravada. Si tu aguinaldo completo es menor, no te deben retener nada.

Por qué te retienen tanto

Con el método normal, la empresa suma la parte gravada del aguinaldo a tu sueldo del mes y calcula el ISR del total con la tarifa mensual. Como la tarifa es progresiva, ese mes «pareces» ganar mucho más y una parte del aguinaldo cae en un tramo más alto. El resultado es una retención grande de golpe en diciembre.

El método del artículo 174

El artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR permite a la empresa (no es obligatorio para ella) repartir el efecto del aguinaldo como si lo hubieras ganado a lo largo del año. Los pasos son:

Divide la parte gravada entre 365 y multiplica por 30.4: es el equivalente mensual.
Calcula el ISR de tu sueldo mensual más ese equivalente, con la tarifa del artículo 96.
Réstale el ISR de tu sueldo mensual solo. La diferencia es el impuesto que corresponde al equivalente.
Divide esa diferencia entre el equivalente mensual: es la tasa que se aplica.
Multiplica la parte gravada del aguinaldo por esa tasa. Eso es lo que se retiene.

Ejemplo con sueldo de $15,000 al mes y 15 días de aguinaldo: el aguinaldo es $7,500.00 y la parte gravada, $3,980.70. El equivalente mensual es $331.54; el ISR que le corresponde es $59.41, una tasa de 17.92 %. Retención con el artículo 174: $713.31. Con el método normal serían $763.11.

Comparación por sueldo

Aguinaldo de 15 días por un año completo, tarifas de ISR de 2026. No incluye el subsidio para el empleo, que solo aplica a sueldos bajos.

Sueldo mensual	ISR normal	ISR art. 174	Ahorro
$12,000.00 aguinaldo $6,000.00	$366.29	$269.79	$96.50
$15,000.00 aguinaldo $7,500.00	$763.11	$713.31	$49.80
$20,000.00 aguinaldo $10,000.00	$1,384.28	$1,384.36	casi nada
$30,000.00 aguinaldo $15,000.00	$2,584.43	$2,452.34	$132.09
$50,000.00 aguinaldo $25,000.00	$6,072.47	$5,052.25	$1,020.22

Como ves, el artículo 174 no siempre retiene menos: si el aguinaldo cae en el mismo tramo de la tarifa que tu sueldo, los dos métodos dan casi lo mismo. Ayuda más cuando el aguinaldo te «sube» de tramo o cuando el aguinaldo es grande.

¿Pierdo ese dinero?

No necesariamente. La retención es un pago a cuenta. Al cerrar el año, tu empleador hace el cálculo anual (o tú, en tu declaración anual) con todos tus ingresos, y si te retuvieron de más, la diferencia se te devuelve o se compensa. Por eso dos personas con el mismo sueldo pueden ver retenciones distintas en diciembre y terminar pagando lo mismo en el año.

Qué puedes hacer

Calcula cuánto te toca y cuánto deberían retenerte con la calculadora de aguinaldo.
Revisa tu recibo de nómina (CFDI): ahí aparece la parte exenta, la gravada y el ISR retenido.
Si crees que hay un error, pregunta a tu área de nómina qué método usó.
Si no te hacen el cálculo anual, revisa tu declaración anual en abril: podrías tener saldo a favor.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto del aguinaldo está exento de ISR en 2026?

Hasta 30 UMA diarias: $3,519.30. Solo lo que excede paga ISR.

¿Mi empresa está obligada a usar el artículo 174?

No. El Reglamento dice que el retenedor «podrá» usarlo; es una opción de la empresa, no un derecho que puedas exigir.

¿Por qué mi aguinaldo tiene más descuento que mi quincena?

Porque con el método normal la parte gravada se suma a tu sueldo del mes y puede caer en un tramo más alto de la tarifa del ISR.

Fuentes y referencias

Este artículo es informativo. Confirma la información oficial vigente en las fuentes citadas antes de tomar decisiones.